---

Geld lenen uit je BV: Alles wat je moet weten over lenen van je eigen vennootschap als DGA

Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een besloten vennootschap (BV) zijn je privé- en zakelijke financiën vaak nauw met elkaar verweven. Eén van de mogelijkheden die je als DGA hebt, is geld lenen uit je eigen BV. Dat kan een interessante manier zijn om privé extra financiële ruimte te creëren. Maar let op: het brengt ook fiscale en juridische verplichtingen met zich mee. In dit artikel lees je alles over de spelregels, voordelen, risico’s én praktische aandachtspunten bij lenen van je eigen vennootschap.

Wat betekent geld lenen uit je BV? De basis uitgelegd

Als DGA kun je privé een lening aangaan bij je eigen BV. Dat betekent simpel gezegd dat je geld opneemt bij je bedrijf, dat je vervolgens privé gebruikt. Bijvoorbeeld voor de aankoop van een huis, het aflossen van schulden of als investering in andere projecten. Je mag als DGA echter niet zomaar geld uit je BV halen. Er gelden strikte regels en voorwaarden, vooral vanuit de Belastingdienst. Die moeten voorkomen dat geld lenen uit de BV wordt misbruikt of leidt tot ongewenste belastingconstructies.

Waarom zou je geld lenen uit je BV? Voordelen en risico’s op een rij

Voordelen van lenen van je eigen vennootschap

• Directe liquiditeit: Je krijgt snel toegang tot extra geld, zonder dat je salaris of dividend hoeft uit te keren.
• Fiscaal voordeel: Soms is lenen fiscaal voordeliger dan het uitkeren van salaris of dividend, afhankelijk van je persoonlijke situatie.
• Behoud van vermogen in de BV: Doordat je het geld leent en niet definitief onttrekt, blijft het formeel als vermogen binnen de BV zichtbaar. Dit kan aantrekkelijk zijn bij toekomstige investeringen of financieringen.

Nadelen en risico’s

• Fiscale controle: De Belastingdienst kijkt kritisch naar leningen tussen DGA’s en hun BV’s. Alles moet aantoonbaar zakelijk zijn.
• Verplichte rente en aflossing: Je moet rente betalen over het geleende bedrag, tegen een marktconform tarief. Ook moet je de lening volgens de afgesproken voorwaarden terugbetalen.
• Persoonlijke financiële druk: De verplichting om rente en aflossingen te voldoen, kan je privéfinanciën onder druk zetten.

Fiscale regels rondom geld lenen uit je BV: Dit moet je weten

Wat zegt de Belastingdienst?

De Belastingdienst stelt duidelijke eisen aan leningen tussen een BV en haar DGA. Dit voorkomt dat er verkapte winstuitdelingen plaatsvinden. De lening moet zakelijk zijn en voldoen aan voorwaarden die ook zouden gelden als je bij een externe partij leent.

Marktconforme rente is verplicht

De rente die je betaalt over de lening moet marktconform zijn. Dit betekent dat het rentepercentage vergelijkbaar moet zijn met wat een bank in een soortgelijke situatie zou vragen. Betaal je geen of te weinig rente? Dan ziet de Belastingdienst dit mogelijk als een verkapt dividend, met bijbehorende fiscale heffingen.

Gevolgen voor vennootschaps- en inkomstenbelasting

Leningen aan een DGA hebben invloed op zowel de vennootschapsbelasting als je persoonlijke inkomstenbelasting. Zo moet de renteopbrengst in de BV worden verantwoord als winst. En de schuldpositie van de DGA moet correct worden verwerkt in de aangifte inkomstenbelasting.

Praktische stappen om geld te lenen uit je BV: Hoe pak je het aan?

Bepaal het leenbedrag en de looptijd

Hoeveel geld wil je lenen en voor welke periode? Denk hier goed over na en zorg dat de lening in verhouding staat tot de financiële positie van je BV.

Leg alles schriftelijk vast

Een lening moet je altijd vastleggen in een schriftelijke overeenkomst. Hierin staan het bedrag, de looptijd, het rentepercentage en de aflossingsvoorwaarden vermeld.

Betaal een marktconforme rente

Maak een onderbouwde keuze voor de rente en documenteer deze. Betaal vervolgens daadwerkelijk de afgesproken rente.

Maak een aflossingsplan

Spreek af hoe en wanneer je gaat aflossen. Je kunt aflossen uit bijvoorbeeld salaris of toekomstige dividenduitkeringen.

Alternatieven voor geld lenen uit je BV: Andere manieren om aan privévermogen te komen

Salarisuitkering

In plaats van lenen, kun je jezelf ook een hoger salaris uitkeren. Dit is vaak eenvoudiger, maar zorgt wel voor een hogere belastingdruk in box 1.

Dividenduitkering

Een andere optie is het uitkeren van dividend. Dit brengt belastingheffing in box 2 met zich mee, maar kan bij de juiste omstandigheden aantrekkelijk zijn.

Privé-opnamen

Privé-opnamen zonder leningsovereenkomst worden vrijwel altijd als een (verkapte) dividenduitkering aangemerkt. Dit is dus zelden een fiscaal aantrekkelijke oplossing.

Veelgestelde vragen over geld lenen uit je BV: Antwoorden op de belangrijkste vragen

Kan ik onbeperkt geld lenen?

Nee, er geldt een wettelijke grens. Vanaf 2023 geldt bovendien de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap. Je mag niet meer dan € 700.000 lenen, met uitzondering van eigenwoningschulden.

Wat als ik niet terugbetaal?

Als je de lening niet (op tijd) terugbetaalt, loop je het risico dat de Belastingdienst de lening als dividend beschouwt. Dit leidt tot een extra belastingaanslag.

Heb ik een adviseur nodig?

Het inschakelen van een fiscaal adviseur of accountant is sterk aan te raden. Zij helpen je de regels correct toe te passen en fiscale valkuilen te vermijden.

Disclaimer: Deze tekst is uitsluitend bedoeld voor informatieve doeleinden en vormt geen financieel advies. Er kunnen geen rechten worden ontleend aan de inhoud van dit artikel. Raadpleeg voor financieel advies altijd een professioneel financieel adviseur.