Alles wat je moet weten over bijtelling: van de basics tot praktische voorbeelden

Leestijd: ruim 4 minuten

Home ⤍ Belastingen ⤍ Alles wat je moet weten over bijtelling: van

Alles wat je moet weten over bijtelling: van de basics tot praktische voorbeelden

Bijtelling is een term die vaak voorbij komt in gesprekken over leaseauto’s en belasting. Voor veel mensen lijkt het een ingewikkeld concept, maar het is eigenlijk een vrij eenvoudig systeem dat door de Belastingdienst wordt toegepast op mensen die een auto van de zaak privé gebruiken. In dit artikel leggen we uit wat bijtelling is, hoe het werkt en wat je hierover moet weten.

Wat is bijtelling en waarom bestaat het?

Bijtelling is een belastingmaatregel die geldt wanneer je een auto van de zaak hebt en deze ook privé gebruikt. Omdat je werkgever de auto beschikbaar stelt, ziet de Belastingdienst dit als een vorm van inkomen in natura. Met andere woorden: je krijgt iets wat je normaal zelf zou moeten betalen (een auto), en dit voordeel wordt belast. Dit heet bijtelling.

De bijtelling wordt niet toegepast als je de auto uitsluitend zakelijk gebruikt. In dat geval kun je dit aantonen met een sluitende rittenregistratie. Gebruik je de auto ook privé, dan moet je over een vastgesteld bedrag belasting betalen.

Hoe wordt de bijtelling berekend?

De hoogte van de bijtelling wordt bepaald door de cataloguswaarde van de auto en een vast bijtellingspercentage. Dit percentage is afhankelijk van het type auto en de CO₂-uitstoot. In 2024 gelden de volgende percentages:

Bijtellingspercentage	Type auto	Voorwaarden
22%	Auto’s met CO₂-uitstoot boven de 0 gram/km	Voor de volledige cataloguswaarde
16%	Elektrische auto’s	Alleen tot €30.000; daarna 22%

De cataloguswaarde van de auto is de nieuwprijs inclusief btw en bpm. Stel dat de auto een cataloguswaarde heeft van €40.000 en onder de 22%-regel valt. Dan wordt 22% van €40.000 bij je belastbare inkomen opgeteld. Dat komt neer op €8.800 per jaar. Over dit bedrag betaal je vervolgens inkomstenbelasting, afhankelijk van het belastingtarief in jouw schijf.

Een praktisch voorbeeld: hoe werkt bijtelling in de praktijk?

Om een duidelijk beeld te geven van wat bijtelling in de praktijk betekent, kijken we naar een rekenvoorbeeld. Stel je voor dat:

Je bruto jaarinkomen €50.000 is.
Je een auto van de zaak hebt met een cataloguswaarde van €30.000.
De bijtelling 22% is.

Bijtelling lijkt een ingewikkeld concept, maar het is eigenlijk een vrij eenvoudig systeem dat door de Belastingdienst wordt toegepast op mensen die een auto van de zaak privé gebruiken

De bijtelling in dit geval is 22% van €30.000, oftewel €6.600 per jaar. Dit bedrag wordt bij je inkomen opgeteld, waardoor je belastbare inkomen uitkomt op €56.600. Afhankelijk van het belastingtarief betaal je over dit extra bedrag inkomstenbelasting. Stel dat je in de tweede belastingschijf valt (49,5%), dan betaal je €3.267 belasting over de bijtelling.

Dit kan een flink verschil maken in je netto-inkomen, en daarom is het belangrijk om bij de keuze voor een leaseauto rekening te houden met de bijtelling.

Elektrische auto’s: hoe voordelig is de lagere bijtelling?

De overheid stimuleert het gebruik van milieuvriendelijke auto’s door een lager bijtellingspercentage toe te passen op elektrische auto’s. Dit percentage is echter in de afgelopen jaren geleidelijk verhoogd. Waar het bijtellingspercentage voor elektrische auto’s in 2019 nog 4% was, is dit in 2024 opgelopen tot 16%. Bovendien geldt het lagere percentage alleen over de eerste €30.000 van de cataloguswaarde. Voor duurdere elektrische auto’s wordt het bedrag daarboven belast tegen het standaardtarief van 22%.

Hoewel de bijtelling voor elektrische auto’s nog steeds lager is dan die voor benzine- en dieselauto’s, is het verschil kleiner geworden. Dit kan van invloed zijn op de keuze voor een elektrische auto als leaseoptie.

Hoe voorkom je bijtelling? De uitzonderingen uitgelegd

Je hoeft geen bijtelling te betalen als je de auto van de zaak uitsluitend zakelijk gebruikt en dit kunt aantonen met een sluitende rittenregistratie. Hiervoor zijn diverse apps en systemen beschikbaar die automatisch je ritten bijhouden. Let wel op: je mag op jaarbasis niet meer dan 500 kilometer privé rijden om vrijgesteld te zijn van bijtelling.

Een andere mogelijkheid om bijtelling te vermijden, is door geen auto van de zaak te kiezen. In plaats daarvan kun je bijvoorbeeld een kilometervergoeding ontvangen voor zakelijk gebruik van je privéauto.

Bijtelling: is het altijd de moeite waard?

Of bijtelling de moeite waard is, hangt af van je persoonlijke situatie. Voor mensen die veel zakelijke kilometers maken en weinig privé rijden, kan een auto van de zaak met een beperkte bijtelling aantrekkelijk zijn. Maar als je vooral privégebruik voorziet, kan het lonen om een eigen auto te kopen en zakelijke kilometers te declareren.

Het is ook belangrijk om rekening te houden met andere kosten. De werkgever betaalt vaak zaken als onderhoud, verzekering en brandstof voor een leaseauto, terwijl je deze kosten bij een privéauto zelf moet dragen.

Conclusie: maak een bewuste keuze

Bijtelling is een belastingmaatregel die voorkomt bij het privégebruik van een auto van de zaak. De hoogte van de bijtelling is afhankelijk van de cataloguswaarde van de auto en het bijtellingspercentage, dat op zijn beurt afhangt van de CO₂-uitstoot van de auto. Voor elektrische auto’s gelden lagere percentages, maar het verschil met reguliere auto’s wordt steeds kleiner.

Bijtelling kan een flinke impact hebben op je netto-inkomen, dus het is belangrijk om vooraf goed te berekenen wat de financiële gevolgen zijn. Of het voordelig is, hangt af van je rijgedrag, de auto die je kiest en je persoonlijke belastingpositie. Zo maak je een weloverwogen keuze die past bij jouw situatie.